Кому нужно подавать декларацию и кто может рассчитывать на налоговые льготы?

Источник материала:

О том, в каких случаях нужно подавать декларацию о доходах, кому положены налоговые льготы и что изменилось в налоговом законодательстве с 2009 года на прямой линии читателям «Комсомолки» рассказала заместитель начальника управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам Ирина КРИВОРОЩЕНКО.

С НАСЛЕДСТВА И ПОДАРКОВ ОТ БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ НАЛОГИ ПЛАТИТЬ НЕ НУЖНО

- Здравствуйте! У моей матери есть приватизированная квартира. Я единственный прямой наследник. Обязан ли я заплатить налог (процент) от стоимости квартиры при наследовании этой квартиры?

- Нет, в Беларуси наследство не облагается подоходным налогом.

- Будучи в декретном отпуске по уходу за ребенком, я получила денежный перевод из России от своей родной сестры. Сестра потеряла свидетельство о рождении, и я сейчас не могу доказать родство, а у нее нет возможности восстановить это свидетельство. Надо ли мне платить налог?

- Если есть документы, подтверждающие родство, то уплачивать налог не нужно, поскольку родная сестра относится к категории близких родственников. Но если прямого доказательства (того же свидетельства о рождении) нет, то налог уплатить придется. Но восстановить эти документы не так уж и сложно: нужно обратиться в загс, где выдавалось свидетельство о рождении. Даже если человек живет в другом городе, в другой стране, можно направить письменный запрос.

- У моей мамы две квартиры. Одну она сейчас дарит мне, вторую будет продавать или менять на квартиру в России. Считается ли это отчуждением двух квартир в течение пяти лет, с которого нужно платить налог?

- То, что ваша мама будет дарить вам квартиру, не считается возмездным отчуждением. К возмездному отчуждению относится только купля-продажа, мена и рента. Если до этого в течение пяти лет таких операций не производилось, то налог после продажи второй квартиры вашей маме платить не нужно.

- Мать, гражданка России и проживающая в РФ, продала квартиру и подарила деньги дочери, гражданке Беларуси, проживающей в Беларуси. Должна ли дочь указывать в декларации подаренную ей сумму денежных средств? Подлежат ли они в данном случае налогообложению, если да, то в каком размере?

- Эти деньги налогообложению не подлежат, поскольку были подарены близким родственником. Нужно просто представить документы, подтверждающие родство. Но поскольку даритель является гражданином иностранного государства, то вам в течение пяти рабочих дней нужно зачислить эти деньги на благотворительный счет в банке и с этой выпиской обратиться в департамент по гуманитарной деятельности при Управлении делами президента Республики Беларусь для регистрации. Напоминаю, что за использование иностранной безвозмездной помощи без регистрации грозит административный штраф.

КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ЗАГРАНИЧНЫХ ДОХОДОВ?

- Я работаю по трудовому контракту в Российской Федерации, за меня налог платит работодатель (сейчас это13%). В подтверждении уплаты налога нет никаких проблем: есть и справка из московской налоговой, и справка из компании, где я работаю. Я открыл в банке текущий счет в российских рублях, и на него мне работодатель перечисляет мою зарплату после уплаты налога. Скажите, не получится ли двойного налогообложения? Зачтут ли при подаче декларации 13% российского налога? Меня в банке заставили подписать бумагу с декретом о помощи из-за границы, но это же не помощь, а моя зарплата?!

- Есть такое понятие, как иностранная безвозмездная помощь, которую нужно регистрировать в департаменте по гуманитарной деятельности при Управлении делами президента. Но в вашем случае это не нужно, поскольку деньги вы получили на возмездной основе (то есть за сделанную работу). Просто в банк нужно было предоставить контракт, чтобы было видно, что эти деньги вам перечислил работодатель.

Если вы являетесь налоговым резидентом Беларуси (то есть находились здесь более 183 дней в течение 2008 года), то декларацию о совокупном годовом доходе подать нужно не позднее 2 марта 2009 года. К ней приложите справку об уплате налогов в РФ. Налоги, уплаченные в РФ, будут зачтены при исчислении подоходного налога, и двойного налогообложения не будет.

- Нужно ли платить налоги с доходов, полученных на Форексе?

- Эти доходы считаются доходами, полученным за границей и подлежат налогообложению. Не позднее 2 марта 2009 года вам нужно будет подать декларацию о совокупном годовом доходе. А не позднее 15 мая уплатить налог. Сумму вам рассчитают в налоговой инспекции.

- Из страны ближнего зарубежья я должен получить определенную сумму в долларах США. Будут ли с меня удерживать налог?

- Эти деньги вам пришлют близкие родственники?

- Нет. Просто придет перевод.

- Когда закончится 2009 год, не позднее 1 марта 2010 года вам нужно будет подать декларацию по месту проживания. С доходов, которые вы получите из-за границы, вам нужно будет уплатить налог по ставке 12% независимо от размера полученного дохода.

- А что-нибудь еще делать нужно?

- Скажите, перевод вам пришлет гражданин Беларуси?

- Нет, это гражданин другой страны СНГ.

- Если сумма перевода от иностранного гражданина превысит 100 базовых величин в месяц (сейчас это 3,5 млн. рублей), то вам нужно будет его зарегистрировать в департаменте по гуманитарной деятельности Управления делами президента Республики Беларусь.

- Изменился ли в этом году порядок уплаты налогов при получении денег из-за границы?

- Нет, порядок остался таким же. По окончании календарного года не позднее 1 марта вы подаете декларацию о совокупном годовом доходе в свою налоговую инспекцию. А потом не позднее 15 мая уплачиваете подоходный налог.

НУЖНО ЛИ ИДТИ В НАЛОГОВУЮ, ЕСЛИ СДАВАЛ КВАРТИРУ И ДАВАЛ ДЕНЬГИ В ДОЛГ?

- Я в течение года сдавала квартиру и получала зарплату. Надо ли мне подавать декларацию, если я исправно платила налог с квартсдачи?

- Если в течение года доход от сдачи квартиры внаем не превысил 500 базовых величин (сегодня это 17 млн. 500 тысяч), то декларацию подавать не нужно.

- Я инвалид второй группы, пенсионерка, сдаю квартиру внаем. Платила до нового года налог 50% от базовой, сейчас говорят, что этой льготы нет. Правда ли это?

- Да. Раньше вам предоставляли стандартный налоговый вычет при сдаче квартире внаем. С 1 января 2009 года такой вычет предоставляется только в отношении доходов, полученных по месту основной работы, а ваш доход от сдачи квартиры внаем к этой категории не относится.

- Если у меня есть дополнительное место работы по договору подряда, сколько я должен буду платить подоходного налога на данном месте работы, чтобы не подавать декларацию по итогам года?

- Если говорить про прошлый год, то ставка по не основному месту работы составляла 15%. В этом случае декларацию представлять не надо. А в 2009 году ставка подоходного налога будет 12% на всех местах работы, так что декларацию тоже подавать не нужно.

- Я госслужащая, мне нужно предоставлять декларацию, а также совместно проживающим членам моей семьи. Мой муж категорически отказывается от этого. Как поступить?

- Действительно, государственные служащие ежегодно предоставляют в отдел кадров декларации о доходах и имуществе, как сами, так и их супруга (супруг) и совершеннолетние близкие родственники, совместно с ними проживающие и ведущие общее хозяйство. В случае отказа от представления такой декларации супругом вы должны письменно сообщить об этом с указанием причин непредставления.

- Я хочу дать деньги в долг. Сумма - 10 тысяч долларов. Собираюсь оформить все это официально и получать за это каждый месяц процент. Как платить налог?

- После того как закончится календарный год, не позднее 1 марта 2010 года вам нужно будет подать декларацию о совокупном годовом доходе по месту своего проживания и указать размер полученного вами в виде процентов за пользование деньгами дохода за весь год. Вам сделают расчет налога по ставке 12%.

ПОКА ЖЕНА В ДЕКРЕТНОМ, МУЖ ПЛАТИТ МЕНЬШЕ НАЛОГОВ

- Останутся ли вычеты на детей в этом году?

- Вычеты на детей и иждивенцев в 2009 году остаются. Только они будут не в виде базовых величин, а в фиксированных суммах. Например, не две базовые на ребенка, а 70 тысяч рублей.

- Имеет ли отец право на получение социального налогового вычета, если сын получает первое высшее образование, но учится на заочной форме обучения? Ведь если он заочник, то может найти работу?

- Вы сами на семейном совете решаете, кто будет пользоваться вычетом. Даже если ребенок работает, вычет за оплату обучения может получать отец, при условии, что он несет расходы по обучению сына.

- Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Положен ли моему мужу льготный процент при налогообложении?

- Нет, льготного процента при налогообложении законодательство не предусматривает. Но ваш муж может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 70 тысяч на ребенка и в размере 70 тысяч рублей на вас. Ведь по закону лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, являются иждивенцем для своего супруга. Получается, что с суммы в размере 140 тысяч при исчислении подоходного налога с зарплаты вашего мужа налог удерживаться не будет.

- А что нужно сделать, чтобы получить такой вычет?

- Для этого вашему мужу необходимо принести справку в бухгалтерию о том, что его жена находится в декретном отпуске по уходу за ребенком до трех лет.

КАК ВЕРНУТЬ УЖЕ УПЛАЧЕННЫЙ ЛИШНИЙ НАЛОГ В СВОЙ КОШЕЛЕК?

- Бухгалтер нашего предприятия сообщала, что у меня ошибочно вычли 63 000 рублей подоходного налога в прошлом году. Посоветовала заполнить налоговую декларацию, якобы только таким образом мне вернут деньги. Дополнительного источника дохода у меня нет. Заполнение декларации в данном случае - единственный способ вернуть деньги?

- Бухгалтер абсолютно не права! Она сама допустила ошибку - излишне удержала подоходный налог. В этом случае она должна сделать запрос в налоговую инспекцию о том, возвращали ли вы излишне уплаченную сумму налога. На основании этого ответа делается перерасчет и деньги человеку в зарплату возвращаются.

- Если по основному месту работы я не успела получить вычеты на 2008 год при оплате обучения. Можно это сделать по месту работы или теперь только через налоговую?

- У вас есть право в течение трех лет с момента несения вами расходов воспользоваться правом на социальный налоговый вычет. Вы можете сделать это или через налоговую инспекцию, или через бухгалтерию по месту основной работы. Если выберете второй вариант, то просто предоставляете документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет, и вам сделают перерасчет за 2008 год. Эти деньги вам должны вернуть при выплате заработной платы.

- В 2008 году я находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Вышла на работу 1 декабря 2008 года. Могу ли я получить стандартный налоговый вычет за весь год из зарплаты декабря месяца?

- Да, конечно. Вам положен вычет в размере 12 базовых на вас (за весь год) и 24 базовые величины на вашего ребенка. С этой суммы (1 млн. 260 тысяч рублей) не удерживается подоходный налог.

- У меня сын студент, он работал два месяца на предприятии. У него удержали 16% подоходного налога. Может ли он вернуть часть подоходного налога?

- Да, судя по всему, с него удержали 15% как с дохода по не основному месту работы и 1% составили отчисления в пенсионный фонд. Но по закону ему полагался стандартный налоговый вычет в размере одной базовой величины в месяц. Нужно взять справку в бухгалтерии, подать декларацию, а в налоговой инспекции ему сделают перерасчет подоходного налога. Излишне уплаченный налог вернут из бюджета.

КВАРТИРНЫЙ ВОПРОС

- Я студент БГУ и взял в банке льготный кредит на строительство квартиры как лауреат Специального фонда президента РБ по социальной поддержке способных учащихся и студентов. Сейчас я не работаю. Скажите, может ли мой основной поручитель (моя мама) воспользоваться налоговыми льготами? И если да, то что для этого нужно?

- Если ваша мама состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и несет расходы, связанные с выплатой долга по кредиту, то налоговым вычетом воспользоваться можно. Но кредит должен быть целевым - именно на строительство. В налоговую или на предприятие нужно предоставить документы, подтверждающие оплату кредита, кредитный договор с банком, справку о том, что ваша мама состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. С той части зарплаты, которая пошла на погашение кредита, налог удерживаться не будет.

- В 2003 году я построила однокомнатную квартиру, состав семьи тогда был три человека. Теперь у меня второй ребенок, я стою в очереди на улучшение жилищных условий. Мы начали строить вторую квартиру. В конце октября я предоставила все необходимые документы в бухгалтерию, но мне пока говорят, что вычет не положен.

- Право на вычет у вас есть. В бухгалтерии вам должны были сразу предоставить имущественный налоговый вычет. Да, у нас в законодательстве написано, что повторно воспользоваться имущественным вычетом нельзя. Но эта норма появилась в 2006 году. А вы свою первую квартиру строили в 2003 году. В данном случае у вас понятие повторности отсутствует.

БУДЬ В КУРСЕ!

Трудолюбивых огородников заставят платить налог?

- Я занимаюсь выращиванием в своей зимней отапливаемой теплице зеленого лука на продажу. Раньше такая продукция налогом не облагалась. Нужно ли мне будет платить налог, если я уже за отопление, водоснабжение, электричество плачу выше, чем по тарифам для обычного населения?

- Если доход, который вы получите от продажи продукции, превысит 500 базовых величин (17 млн. 500 тысяч рублей), то налог придется уплачивать по ставке 12%. Никакие расходы, связанные с закупкой семян, отоплением, не учитываются.