"Делойт": Контроль со стороны государства будет не во вред, а во благо развитию крипторынка

Источник материала:

Основные положения самого громкого документа прошлого года, декрета № 8 о цифровизации экономики, вступили в силу 28 марта. К этому моменту внесены изменения в ряд документов и урегулированы самые спорные вопросы, касающиеся, в первую очередь, бухучета и мер по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем.

«Помимо регулирования в области AML (anti-money laundering, предотвращение полученных незаконным путем доходов) и бухгалтерского учета, существует ряд других аспектов, где контроль со стороны государства будет не во вред, а во благо развитию крипторынка. Это такие аспекты, как происхождение, благонадежность учредителей — операторов криптоплатформ и криптообменников, профессиональных участников крипторынка, их финансовое состояние и информационная защита, в том числе раскрытие данных широкой общественности по этой тематике», — прокомментировал партнер «Делойт» в Беларуси Андрей Сурмач.

К примеру, отметил он, Нацбанк осуществляет тщательный мониторинг составов акционеров белорусских банков, а их публичная финансовая отчетность дает квалифицированному пользователю представление о бизнесе таких организаций, структуре собственников, финансовом положении, уровне рисков, достаточности капитала и иных существенных аспектах деятельности. Банки, биржи, профессиональные участники рынка ценных бумаг являются общественно значимыми организациями. «Если криптобиржа совершит или допустит мошенничество со стороны третьих лиц, даст технический сбой, пострадают широкие круги клиентов, инвесторов, будет нанесен урон репутации ПВТ и страны», — отметил Сурмач.

Бухучет токенов

Как ранее сообщалось, постановлением Минфина от 6 марта 2018 года № 16 утвержден нацстандарт бухучета и отчетности «Цифровые знаки (токены)», которым определен порядок формирования в бухучете информации о токенах и обязательствах, возникающих перед первыми владельцами при размещении собственных токенов.

Как отмечает «Делойт», в соответствии с положениями стандарта, в зависимости от происхождения, токены могут быть отнесены к долгосрочным, краткосрочным финансовым вложениям, товарам или готовой продукции. Собственные токены, созданные организацией для размещения, к учету не принимаются.

Если токены созданы резидентом ПВТ в рамках оказания услуг другим лицам, то их стоимость отражается по дебету забалансового счета 002 «Имущество, принятое на ответственное хранение» резидента ПВТ. Если токены получены резидентом ПВТ от клиента для их реализации в интересах клиента, а также приобретены резидентом ПВТ в интересах клиента, их стоимость отражается по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию» резидента ПВТ.

При размещении токенов эмитенты отражают обязательства по стоимости полученных организацией активов, а если токены размещались безвозмездно — по сумме признанных расходов, равных стоимости неполученных активов.

Первоначальная стоимость токенов, поступивших в результате майнинга, признается равной их фактической себестоимости, включающей прямые затраты и распределяемые переменные косвенные затраты за отчетный период.

Владельцы токенов должны создавать резервы под снижение стоимости токенов на величину разницы между чистой стоимостью реализации и первоначальной стоимостью, если последняя выше чистой стоимости реализации.

AML-требования для банков

Постановлением Нацбанка от 15 февраля 2018 года № 62 внесены изменения в Инструкцию, закрепившие в ней подходы к контролю операций с токенами.

В частности банки обязаны проводить на основе критериев Инструкции самооценку рисков вовлеченности в подозрительные операции, связанные с получением или легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности, распространением или финансированием распространения оружия массового поражения. Такая самооценка проводится не реже одного раза в календарный год.

Операторы криптоплатформ и операторы обмена криптовалют отнесены к клиентам, работа с которыми сопряжена с факторами, повышающими степень риска. Также к факторам, повышающим риск, отнесено систематическое осуществление клиентом банка финансовых операций покупки-продажи токенов и осуществление подозрительных финансовых операций клиентами банка-нерезидентами, работающими без постановки на учет в налоговом органе Беларуси.

Расширен и перечень критериев и признаков, на основе которых финансовая операция может быть признана подозрительной.

Изменения вступили в силу с 28 марта, как и декрет.

Теги: Курсы валют