Декларирование доходов бывает выгодным

Источник материала:

Декларирование доходов бывает выгодным

С тех пор как в Беларуси был принят порядок исчисления подоходного налога исходя из годового совокупного дохода, в начале каждого года начинается кампания по декларированию доходов. Подать декларацию необходимо до 1 марта.
Ирина КРЫЛОВИЧ
В этом году “пороговая” сумма совокупного годового дохода (если доходы были получены из разных источников) составляет 7.360.010 BYR.

Если совокупный годовой доход, полученный из нескольких источников, был меньше этой суммы либо весь доход был получен по основному месту работы, то декларацию представлять не нужно, так как в этом случае налог уже уплачен полностью. Также не нужно обращаться в инспекцию, если c дополнительных доходов вы платили налог по ставке 20%.

Зайдите на сайт МНС

Но это лишь в самых общих чертах. Полный список случаев обязательного декларирования либо отсутствия такой необходимости можно почерпнуть из Закона “О подоходном налоге с физических лиц”, который в новой редакции вступил в действие с 1 января 2006 года.

Впрочем, закон достаточно объемный и разобраться в нем сложно. Значительно упростит жизнь тем, кто хочет узнать подробности о декларировании и порядке уплаты налога, официальный сайт Министерства по налогам и сборам Беларуси: www.nalog.by. Там можно не только найти исчерпывающую информацию о видах доходов, подлежащих налогообложению и освобождаемых от него, но также увидеть конкретные примеры, которые позволят любому человеку сделать вывод, нужно ли ему декларировать тот или иной доход.

Кроме того, на сайте можно скачать форму налоговой декларации и ознакомиться с примером ее заполнения. Это особенно удобно, так как законодательством на налоговые органы не возложена обязанность по обеспечению физических лиц бланками деклараций. Тем, кто не сможет скачать форму бланка из Интернета либо скопировать другим образом, придется приобрести декларацию за определенную плату в специализированных магазинах и киосках, в том числе расположенных в инспекциях МНС.

На сайте МНС можно также найти информацию об адресах, телефонах и времени работы практически всех налоговых инспекций Беларуси. При этом советуем обязательно посетить на сайте и страницы своих региональных налоговых инспекций, так как там может содержаться дополнительная полезная информация. Например, сообщается, что в Гомельской и Витебской областях организована предварительная запись на прием к налоговому инспектору по телефону. Возможно, такую услугу будут предоставлять и другие регионы. В целом же до 1 марта практически все налоговые инспекции Беларуси работают в будние дни с 9.00 до 20.00, в субботу и воскресенье — до 15.00.

Но если вы очень заняты или уезжаете в командировку, а все выходные проводите в Силичах, то закон предоставляет вам право передать декларацию в налоговую инспекцию через доверенное лицо либо вообще послать ее по почте (пока, к сожалению, не электронной), главное, чтобы дата отправления на почтовом штампе укладывалась в отведенный срок — до 1 марта. Стоит, однако, отметить, что такой вариант приемлем для тех, кто уже состоит на учете в налоговой инспекции и знает свой номер налогоплательщика.

Если у вас остаются сомнения, что в переданной по почте декларации могли содержаться ошибки или вы внесли туда не все доходы, то стоит все же посетить налоговую инспекцию, но сделать это можно будет уже после 1 марта и уточнить сумму, необходимую к доплате. В соответствии с законом, если не позднее 15 мая 2007 года физическим лицом будет уплачен налог в полном объеме (с учетом внесенных в декларацию уточнений), оно не будет нести ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

Как посчитать долги

Сумму же налога, необходимую к доплате, можно посчитать самостоятельно — для этого вполне достаточно информации на сайте МНС и той, которая содержится в справках, выданных источниками выплаченного вам дохода.

Так, в самой простой ситуации, когда совокупный полученный годовой доход складывается из заработков, полученных у юридических лиц или предпринимателей РБ, и не включает сдачу в аренду жилья, получение доходов из-за границы и прочие частные случаи, то следует просто просуммировать доходы (по основному месту работы нужно суммировать доходы, “очищенные” от стандартных не облагаемых налогом вычетов), после чего заглянуть в таблицу (см. табл.) и посчитать, какой налог вы должны уплатить с данного совокупного дохода. Затем из рассчитанного налога нужно вычесть сумму уже уплаченного совокупного налога (просуммировав по всем справкам) — и вы получите необходимую к доплате сумму налога.

В целом важно понимать, что необходимость доплаты возникает из-за того, что в Беларуси применяется прогрессивная шкала, то есть по мере нарастания суммы дохода увеличивается и ставка налога. При этом, как минимум, 9% c любого дохода, полученного в качестве заработка или аналогичных выплат, вы уже заплатили. И если по основному месту работы ваш общий заработок перекрыл сумму 7 миллионов 360 тыс. BYR, то вам со всех дополнительных заработков, даже если они были гораздо меньше 7 млн. BYR (а значит, налог с них был уплачен по ставке 9%), придется доплатить еще 6% налога (15% - 9%).

Как правило, этим все и ограничивается. Но если совокупный доход превысил 18 миллионов 400 тыс. BYR, то с суммы превышения придется еще доплатить (см. табл.).

Однако при более высоких заработках с самого начала было выгодно уплачивать налог с дополнительных доходов по ставке 20%, что автоматически освобождает от необходимости декларировать данные доходы.

Вернуть уплаченное

Впрочем, есть случаи, когда дополнительно ничего платить не придется, а возможно, государство даже вернет вам излишне уплаченный налог. Речь идет о так называемых налоговых вычетах. По новому закону вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты не зависят от размера дохода, определены в базовых величинах и предоставляются нанимателем, поэтому, как правило, по основному месту работы уже учтены.

Социальный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в сумме, уплаченной ими в течение 2006 года за свое обучение, за обучение супруга (супруги), детей, подопечных в учреждениях образования РБ при получении первого высшего или среднего специального образования. Вычету также подлежат суммы, направляемые на погашение кредитов (за исключением процентов по кредиту, в том числе и просроченных) в течение календарного года.

Имущественный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в сумме фактически произведенных плательщиком, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение жилья, а также на погашение кредитов (включая проценты по ним), полученных в банках РБ и израсходованных на строительство либо приобретение жилья.

Эти вычеты, а они могут составить вполне внушительные суммы, предоставляются только при подаче налоговой декларации в налоговые органы.

То же самое можно сказать и о профессиональных вычетах, которые позволяют снизить налогооблагаемую базу по доходам, полученным от творческой деятельности (гонорары за произведения литературы и искусства, вознаграждения за изобретения и т. д. — подробно можно посмотреть на сайте МНС или в Законе “О подоходном налоге с физических лиц”), на 20-40% в зависимости от вида деятельности. Стоит учитывать, что для этого в справке с места получения данного дохода должно быть указано, что данный вид вознаграждения является гонораром либо иным видом дохода, который подпадает под профессиональные вычеты.

Необходимо подчеркнуть, что гражданам, у которых отсутствует обязанность по представлению декларации, но есть право на получение вычетов по доходам, полученным в 2006 году, необязательно бежать в налоговую инспекцию до 1 марта текущего года. Закон им позволяет воспользоваться этим правом и вернуть излишне уплаченное в 2006 году вплоть до 2009 года.

Ставки подоходного налога Размер облагаемого совокупного годового дохода Ставки (суммы) налога до 7.360.010 рублей 9% от 7.360.011 рублей до 18.400.020 рублей 662.401 рубль + 15% с суммы, превышающей 7.360.010 рублей от 18.400.021 рубля до 25.760.030 рублей 2.318.403 рублей + 20% с суммы, превышающей 18.400.020 рублей от 25.760.031 рубля до 33.120.040 рублей 3.790.404 рублей + 25% с суммы, превышающей 25.760.030 рублей от 33.120.041 рубля и свыше 5.630.406 рублей + 30% с суммы, превышающей 33.120.040 рублей