Дать взаймы

Источник материала:

Потребительские кооперативы финансовой взаимопомощи (кредитные союзы) обратились в правительство с просьбой урегулировать вопрос с налогообложением займов. Согласно действующему законодательству юридические лица при выдаче займов физическим лицам обязаны уплачивать за них подоходный налог, что не только усложняет и без того непростое развитие в стране таких организаций, но и ставит их в неравные условия по сравнению с банками.

Сложившуюся ситуацию наглядно иллюстрирует пример кредитного союза «Столичный клуб взаимопомощи». Как сообщил «ЭГ» его директор Игорь Микульчик, сейчас в госбюджете в подоходном налоге, уплаченном авансом, находится около 30 млн. Br. «Эти деньги лежат мертвым грузом, они вроде есть, но мы ими не можем воспользоваться. Забрать их мы сможем только в том случае, если кредитный союз закроется. Хотя эти деньги могли бы работать, на них можно было бы выдавать людям займы», — отметил он.

Согласно Закону «О подоходном налоге с физических лиц» (далее — Закон) вся сумма займа, выданная члену потребительского кооператива, признается объектом налогообложения и облагается подоходным налогом по ставке 20%. При этом налог вносится в бюджет потребительским кооперативом за счет собственных средств. После того как член потребительского кооператива вернет заем, уплаченный подоходный налог подлежит возврату. Однако на практике этого не происходит. «Поскольку кооператив наращивает обороты, выдает новые займы на все большие суммы, растет количество пайщиков, желающих получить заем, и соответственно количество выдаваемых займов. Поэтому уплаченный подоходный налог не возвращается, а наоборот, его размер увеличивается», — пояснил И.Микульчик. Не располагая данными денежными средствами (20% от выданного займа), потребительский кооператив оказывается в финансовом вакууме, что существенно затягивает выдачу займа членам кооператива.

Вместе с тем п. 5 Инструкции о порядке реализации взимания подоходного налога с физических лиц и формах налогового учета, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам от 28.02.2006 № 33, установлено, что не признаются объектом налогообложения денежные средства, полученные по договору займа. Одновременно в Законе нет четкого определения понятия «доход», но есть перечисление случаев, когда получаемые денежные средства или имущество признаются доходом. Получение денежных средств по договорам займа не относится к этим случаям, отмечается в письме в адрес правительства.

Кроме того, согласно Закону порядок предварительной уплаты подоходного налога не распространяется на займы и кредиты, полученные физическими лицами, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на строительство или приобретение жилых помещений; иные кредиты, полученные физическими лицами в банках; на ссуды, займы и кредиты, полученные на общих основаниях физическими лицами, работающими в банках.

По мнению кредитных союзов, в законодательстве о налогообложении сложилась ситуация, при которой коммерческие организации — банки, ставящие в качестве одной из основных целей получение прибыли, находятся в более выгодном положении, чем некоммерческие организации — потребительские кооперативы. «Кредитные союзы не являются конкурентами банкам в силу малочисленности и ограниченности денежных средств. Наоборот, они содействуют развитию банковской системы, обучают своих пайщиков работе с заемными средствами, способствуют выращиванию для банков потенциальных клиентов», — пояснил позицию этих организаций И.Микульчик.

Инициаторы письма обращают также внимание на то, что один из главных принципов работы кредитных союзов заключается в том, что займы своим участникам кооператив выдает за счет средств, предоставленных другими членами. Принципы взаимного доверия и взаимопомощи являются гарантией возврата полученных займов. В противном случае теряются цели создания и целесообразность деятельности потребительских кооперативов.

В качестве выхода из ситуации кредитные союзы предлагают рассмотреть возможность освободить от обложения подоходным налогом займы, которые они выдают своим пайщикам — физическим лицам, в размере до 350 базовых величин.

Создание в стране системы потребительских кооперативов финансовой взаимопомощи граждан (международное название — кредитные союзы), получивших широкое распространение в странах СНГ и мире, началось в Беларуси в 1997 г. в рамках специального совместного проекта правительства и представительства ООН/ПРООН. В настоящее время в Беларуси зарегистрировано пять кредитных союзов: «Столичный клуб взаимопомощи», «Центр взаимопомощи», «Клуб взаимопомощи «Комарово», «Клуб крестьянской взаимопомощи» и «Общество взаимного кредитования «Арэлтекс». Это некоммерческие организации, которые предоставляют своим членам временную финансовую помощь, а также оказывают услуги по хранению сбережений пайщиков. Значительную часть членов кооперативов составляют люди со средним и низким достатком: временно безработные, студенты, сельские жители, пенсионеры, начинающие предприниматели и другие, для которых получение даже небольшого кредита в банке является невозможным. Получение финансовой помощи в белорусских потребительских кооперативах является для них единственной возможностью улучшить собственную жизнь и содействует их самозанятости. Обеспечением по возврату займа, как правило, является поручительство других членов кооператива.

В самом крупном на сегодня кредитном союзе «Столичный клуб взаимопомощи» на конец февраля 2007 г. насчитывалось 289 пайщиков, было выдано займов на сумму 129,5 млн. Br, привлечено 142,7 млн. Br. Собственные средства кооператива составляют 11 млн. Br.

Дмитрий ЕРМАК