Все о земельном налоге

Приближается срок уплаты физическими лицами земельного налога и налога на недвижимость. В 2012 году их надо уплатить не позднее 15 ноября.

О том, как происходит исчисление и каков порядок уплаты налогов на землю и недвижимость, кто имеет право на льготы и как оцениваются сооружения и участки, рассказала во время «прямой линии», организованной «Р», заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Светлана ШЕВЧЕНКО (на снимке).

— Светлана Александровна, у меня есть дачный участок в Пуховичском районе. Недавно я построил на нем сарай. И сельский Совет подал на меня в суд. Неужели я не имею права построить на своем участке все, что захочу?

— Вопросы целевого использования земельных участков находятся в компетенции землеустроительных служб местных исполнительных комитетов. Могу предположить, что вы, построив сарай, использовали земельный участок не по целевому назначению. Для получения подробных пояснений по интересующему вас вопросу следует обратиться в сельсовет, с которым у вас возникли разногласия.

— Я минчанин, получил в наследство от дяди в Молодечненском районе участок и недостроенный дом. Несколько лет мой родственник болел, за делами особенно не следил и налоги, я полагаю, не уплачивал. В конце 2011 г. я вступил в права наследования. Дядя платил налоги до 2009 года. За какой период мне придется уплатить земельный налог и налог на недвижимость? Только за 2012 год или начиная с 2009 года?

— В отношении земельного участка и жилого дома, полученных вами по наследству, вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость и земельного налога с момента открытия наследства. То есть с месяца, следующего за месяцем, в котором умер наследодатель.

В отношении периода с 2009-го по 2011 год, когда ваш дядя признавался плательщиком налогов, за пояснениями необходимо обратиться в налоговый орган. Возможно, дядя, как пенсионер по возрасту, имел право на льготы по земельному налогу и налогу на недвижимость, поэтому их не уплачивал. Если же ваш дядя не имел прав на льготы, то задолженность по налогам придется погасить вам как наследнику.

Напоминаю, что в текущем году срок уплаты налога на недвижимость и земельного налога — 15 ноября.

— Думаю, что мой родственник, огораживая земельный участок, несколько увеличил его размеры. Как мне следует поступить в этом случае?

— Скажите, при вступлении в наследство границы земельного участка уточнялись указанной службой?

— Нет, размер земельного участка не уточнялся.

— Чтобы не стать нарушителем земельного законодательства, вам следует обратиться в территориальную землеустроительную службу, которая поможет четко определить размеры вашего участка.

— Дом сейчас перестраивается. Имеет ли значение для налогообложения степень его завершенности?

— Если у жилого дома есть фундамент, стены и крыша, то за такой объект производится уплата налога на недвижимость. Налог исчисляется исходя из стоимости жилого дома. Оценочная стоимость определяется организацией по государственной регистрации. Если такая стоимость указанной организацией ранее не определялась, то исчисление налога производится из стоимости, определенной налоговым органом исходя из общей площади жилого дома и расчетной стоимости одного квадратного метра типового здания или сооружения с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта. Такая стоимость устанавливается местным исполнительным комитетом. Ставка налога на недвижимость составляет 0,1 % от стоимости здания или сооружения.

— Светлана Александровна, у меня ситуация такая: я хотела бы прописать свою коллегу (жилплощади у меня достаточно), собираюсь сделать это абсолютно бесплатно. Как мне подтвердить это налоговым органам?

— Уплата налогов будет производиться вами только в случае получения дохода от сдачи жилого помещения внаем. Если вы доход не получаете, то и налог не платите.

— А в налоговом органе мне должны поверить на слово?

— При возникновении у налогового органа вопросов, связанных с предоставлением вами жилого помещения внаем, налоговым органом могут быть проведены соответствующие контрольные мероприятия.

Обращаю ваше внимание, что доходом от сдачи жилого помещения внаем является не только арендная плата, но и факт оплаты за вас коммунальных платежей. Если ваша коллега будет производить за вас оплату коммунальных платежей, то с полученного дохода вам необходимо будет производить уплату подоходного налога. Размер налога не зависит от размера полученного дохода, он установлен областными и Минским Советами депутатов в фиксированной сумме.

Например, в г. Минске размер налога составляет от 75 000 до 110 000 рублей за комнату в месяц.

— И еще один небольшой вопрос. Мне из России в 2012 г. один раз прислали деньги. Когда я должна задекларировать этот доход?

— Если в течение всего 2012 года сумма полученного в дар от других граждан дохода (денег) не превысит 26 млн. 500 тыс. белорусских рублей, то декларировать такой доход не надо. Если же полученный доход превысит эту сумму, то тогда не позднее 1 марта 2013 г. вам необходимо будет представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию. В этом случае уплата налога будет производиться с суммы, превысившей 26 млн. 500 тыс. рублей. Ставка налога — 12 %.

— Из Солигорска звонят. У меня есть гараж с подвалом, оценка которого произведена БРТИ. И налог на недвижимость я плачу в сумме в два раза большей, чем за такой же гараж, но не зарегистрированный в БРТИ. Почему?

— Для целей исчисления налога на недвижимость стоимость не зарегистрированных в установленном порядке объектов недвижимости определяется налоговым органом исходя из общей площади объекта недвижимости с применением расчетной стоимости одного квадратного метра типового здания или сооружения с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта. Размер такой расчетной стоимости определяется местным исполнительным комитетом.

— Я обращалась за разъяснениями в БРТИ, и мне пояснили, что они оценили всю площадь моего гаража — и верх, и подвал, а там, где оценка не производилась, в расчет налога берется только верхняя часть гаража, без подвала.

— Раз объект недвижимости не зарегистрирован в установленном порядке, то, соответственно, налоговый орган может не располагать сведениями о наличии подвала под гаражом.

— Вас беспокоит Александр из Минска. У нас с женой два участка в Минске — на одном построен дом, а другой взят в аренду. Арендная плата устанавливается государством сроком на 10 лет, но уже два раза она у нас изменялась. После изменения арендной платы приходится регистрировать их в БРТИ и оплачивать пошлину за свой счет (две базовые величины, 200 тыс. рублей), что существенно. Почему же это происходит?

— К сожалению, по этому вопросу я не могу вам дать разъяснений, поскольку данный вопрос не относится к компетенции Министерства по налогам и сборам. Для получения разъяснений вам следует обратиться в Государственный комитет по имуществу.

— Еще один небольшой вопрос. У нас не очень надежный почтовый ящик. И извещение на уплату налогов на землю и недвижимость за этот год затерялось. Можно ли предусмотреть электронный вариант рассылки налоговых извещений?

— Для получения извещения вам следует обратиться в налоговый орган по месту расположения земельного участка. Что касается электронной рассылки извещений, то нашим министерством работа в этом направлении уже ведется, и в перспективе такая возможность будет реализована.

— Светлана Александровна, поясните, когда наступает пенсионный возраст, появляется ли какая-либо льгота по налогам на землю и недвижимость?

— Пенсионеры по возрасту имеют право на льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу в отношении принадлежащих им объектов недвижимости при определенных условиях. Уточните, пожалуйста, какой именно объект недвижимости вас интересует?

— Жилой дом в деревне, оставшийся мне от родителей.

— Если указанный дом принадлежит пенсионеру по возрасту и в этом доме не зарегистрировано по месту жительства трудоспособных лиц, то пенсионер по возрасту имеет право на льготу по налогу на недвижимость в отношении жилого дома, а также право на льготу в отношении земельного участка, на котором стоит рассматриваемый дом. Льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога на недвижимость и земельного налога.

— Я не проживаю в этом доме, и у меня там прописан человек.

— Если в этом доме прописаны трудоспособные лица, то собственник дома (пенсионер по возрасту) не освобождается от уплаты налогов и уплачивает и земельный налог, и налог на недвижимость.

— Сергей Иванович из Минска беспокоит. У нас многодетная семья. Есть две квартиры и дачный домик. Все дети несовершеннолетние. Какая недвижимость у нас освобождена от налогообложения?

— Скажите, квартиры расположены в многоквартирных домах? И кто является собственником квартир?

— Да, наши квартиры в многоквартирных домах. Одна квартира оформлена на меня, а другая — на супругу. Владельцем дачного домика являюсь я.

— В этом случае и вы, и ваша супруга полностью освобождаетесь от уплаты налога на недвижимость в отношении квартир, расположенных в многоквартирных домах.

Кроме того, как многодетная семья, вы имеете право на льготу в отношении дачного домика. Льгота предоставляется в виде полного освобождения от налога на недвижимость и земельного налога.

— Светлана Александровна, меня зовут Павел. Я построил дом в Семково, живу в нем, но нигде его не зарегистрировал. На каком основании мне рассчитается налог, если нигде право собственности не зарегистрировано?

— Объектом налогообложения налогом на недвижимость признаются жилые дома, расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие физическим лицам. Поэтому, независимо от того, зарегистрировано ли вами в установленном порядке право собственности на жилой дом или нет, если жилой дом вам принадлежит, то вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость. Налог к уплате предъявлен вам налоговым органом абсолютно правомерно.

— У меня есть дом в садовом товариществе, и я не хочу платить с него налоги председателю товарищества. Каким еще способом я могу заплатить налоги?

— Уплатить налоги вы можете любым удобным для вас способом: через банки, отделения почты, инфокиос¬ки, сельские (поселковые) Cоветы, а также право на прием налогов от населения имеют почтальоны и налоговые органы.

respublika